Основные изменения в бухгалтерии в 2025 году

Последнего июньского дня конференции "Учетное лето", прошедшей на онлайн-платформе Учет.kz, в заместитель министра национальной экономики Азамат Амрин объявил о готовящихся переустройствах в Налоговый кодекс.

Амрин поинтересовал внимание на том, что процесс изменения норм Налогового кодекса Осуществляется по поручению президента Казахстана Касым-Жомарта Токаева. Главные цели этих изменений смещение количества налогов, упрощение форм отчетности и переход на "сервисный подход" в налоговое администрирование. Помнил, что в 2001-2005 годах прошла успешная налоговая реформа, ставка КПН снижена с 30% до 20%, а НДС с 20% до 12%, также была ликвидирована налог на недвижимое имущество.

По словам Амрина, вместо акцента на контроль и санкции, новый кодекс будет создавать поддержку и информацию. Начиная с момента регистрации компании, для нее сделают "мягкое сопровождение" на всех стадиях ее деятельности.

Из 300 тысяч случаев несвоевременности отчетности за последние годы, штрафы были наложены только в 15 тысячах случаев, что составляет 5% от общего числа. В остальных 95% случаев выходило сообщение. Если не оказывают отчетность, будет зачислена по подлежащей отчетности декларации так названной, с возможностями переброски. Административной ответственность при этом не будет. Если фирма показывает отсутствие налогов, ее закроют через год, будучи извеcтее заранее. Сейчас процедура закрытия недействующих ИП осуществляется через суд, и в этом году закроется примерно 2000 предприятий, что также уменьшит количество дел в суде.

Амрин сообщил, что для закрытия юридических лиц будет использован принцип "одного окна". Теперь вероятно надо будет заявить заявление в органы юстиции, которые служат налоговом актером. Теперь отчетность по имущественному налогу земельных участков в стоимости менее 1 млн тенге не потребуется. Также изменили отчетность юридических лиц по транспортному налогу, позаимствовавшим данные от дорожной полиции.


Что касается уведомлений камерального контроля, Вице-министр сообщил, что завершением процесса будет считаться объяснение налогоплательщика, что позволит сократить количество процедур обжалования. Если потребуется, будет проводиться документальная проверка.

Также он отметил, что, предвидя улучшение налогового администрирования, и вполне в линии с тем, что Глава государство акцентировал на НДС, чтобы честные покупатели пострадавшие от прекращения действия сделки, чтобы новая инфосистема будет вести оглавление операций продавца и показывать остаток НДС. Если остаток превышает норму, можно выписать ЭСФ, иначе нужно пополнение.

С 2016 года до 2023 количество проверок сократилось с 77 тысяч до 16 тысяч вполне после улучшения СУРа. Количество продлений проверки тоже сократилось вдвое, это два раза. Через Эл. Кабинет налогоплательщика будет документооборот и останется бумаги нужна будет только для извещения для проверки.

Как напомнил Азамат, отсекали даже за 10 тенге, теперь на взыскание установлен порог 6 МРП. Чтобы не создавать проблемы для конторы, устанавливается дифферецированный порог:
Если задолженность не превышает 20 МРП, будет выдано уведомление. В случае задолженности от 20 до 45 МРП, последует предупреждение с возможностью применения взыскательных мер, таких как блокировка счетов и инкассо. При задолженности свыше 45 МРП могут быть задействованы дополнительные меры взыскания, включая судебные процедуры. Даже небольшой платёж в 1 тенге по социальным отчислениям, который не учитывается в расчёте 6 МРП (22 тыс.), может оказать влияние.

На сегодняшний день около 1700 компаний регулярно уплачивают основные налоги. Для таких налогоплательщиков в рамках горизонтального мониторинга предусмотрены налоговые льготы и послабления в отношении штрафов и проверок. В новом Налоговом кодексе заложен принцип "не препятствовать ведению бизнеса".

Одним из главных направлений реформ является снижение налоговой нагрузки до 20-60% от текущего уровня, который составляет около 20%. Это затрагивает налоги и другие обязательные платежи, которые не приносят значительной выгоды для бюджета, а также их оптимизацию. В частности, предложено исключить 11 платежей, среди которых: плата за использование особо охраняемых природных территорий, размещение наружной рекламы и лицензирование отдельных видов деятельности.

Ключевым элементом реформы станет сокращение количества налогов и других обязательных платежей в бюджет минимум на 20%. Планируется устранить те платежи, которые не оказывают значительного фискального эффекта, и объединить некоторые из них. Из 11 платежей предлагается исключить три: за использование особо охраняемых природных территорий, за размещение наружной рекламы и за лицензирование отдельных видов деятельности. Дополнительно, три платежа за использование природных ресурсов будут объединены в один, что приведёт к сокращению количества налоговых ставок на 77%. Также будет отменено шесть видов сборов и пять видов государственных пошлин. Амрин отметил, что требования к налоговым льготам станут более жёсткими. Конфиденциальность налоговой информации для тех, кто получает льготы, будет отменена, и государственные органы, предоставившие льготы, будут обязаны предоставлять отчёты об их эффективности. Вице-министр также отметил, что увеличение ставки корпоративного подоходного налога (КПН) с 20% до 25% для игорного бизнеса и банковского сектора является оправданным, так как это высокодоходные отрасли. Для поддержки производственных предприятий ставка КПН будет снижена до 10%. Введена льготная ставка КПН в 10% также будет применяться в социальной сфере с возможностью выплаты дивидендов. Азамат Амрин отметил, что новая универсальная льгота для специальных экономических зон (СЭЗ) позволит переносить убытки на 10 лет и списывать 100% затрат на строительство, приобретение оборудования, а также на реконструкцию и ремонт. Новый Налоговый кодекс также защищает бухгалтерские решения по классификации расходов как текущих или капитальных, налоговые органы не будут вмешиваться в эти решения и доначислять налоги. Изменения в специальных налоговых режимах направлены на их упрощение и сокращение числа режимов. Теперь будут три режима: для самозанятых, не требующий регистрации ИП, со ставкой ИПН в 0% вместо 1%; для малого бизнеса, который объединит упрощённую декларацию и розничный налог с новой ставкой в 2% и предельным годовым доходом в 500 млн тенге, без ограничений по числу сотрудников; и для крестьянских и фермерских хозяйств, сохраняя текущие условия, но заменяя единый земельный налог на ИПН.

Ключевым элементом реформы станет сокращение количества налогов и других обязательных платежей в бюджет минимум на 20%. Планируется устранить те платежи, которые не оказывают значительного фискального эффекта, и объединить некоторые из них. Из 11 платежей предлагается исключить три: за использование особо охраняемых природных территорий, за размещение наружной рекламы и за лицензирование отдельных видов деятельности. Дополнительно, три платежа за использование природных ресурсов будут объединены в один, что приведёт к сокращению количества налоговых ставок на 77%. Также будет отменено шесть видов сборов и пять видов государственных пошлин. Амрин отметил, что требования к налоговым льготам станут более жёсткими. Конфиденциальность налоговой информации для тех, кто получает льготы, будет отменена, и государственные органы, предоставившие льготы, будут обязаны предоставлять отчёты об их эффективности. Вице-министр также отметил, что увеличение ставки корпоративного подоходного налога (КПН) с 20% до 25% для игорного бизнеса и банковского сектора является оправданным, так как это высокодоходные отрасли. Для поддержки производственных предприятий ставка КПН будет снижена до 10%. Введена льготная ставка КПН в 10% также будет применяться в социальной сфере с возможностью выплаты дивидендов. Азамат Амрин отметил, что новая универсальная льгота для специальных экономических зон (СЭЗ) позволит переносить убытки на 10 лет и списывать 100% затрат на строительство, приобретение оборудования, а также на реконструкцию и ремонт. Новый Налоговый кодекс также защищает бухгалтерские решения по классификации расходов как текущих или капитальных, налоговые органы не будут вмешиваться в эти решения и доначислять налоги. Изменения в специальных налоговых режимах направлены на их упрощение и сокращение числа режимов. Теперь будут три режима: для самозанятых, не требующий регистрации ИП, со ставкой ИПН в 0% вместо 1%; для малого бизнеса, который объединит упрощённую декларацию и розничный налог с новой ставкой в 2% и предельным годовым доходом в 500 млн тенге, без ограничений по числу сотрудников; и для крестьянских и фермерских хозяйств, сохраняя текущие условия, но заменяя единый земельный налог на ИПН.